银保监会近日公布的《商业银行金融资产风险分类暂行办法 (征求意见稿)》明确规定，商业银行应将逾期90天以上贷款归为不良贷款，同时，《办法》还将金融资产五级分类对象扩展至非贷款金融资产。此前，对于逾期90天以上的贷款，银行可以抵押担保足够覆盖潜在损失为由，选择不将这些贷款归为不良贷款。

　　银保监会统计信息和风险检测部副主任刘志清表示，《办法》的实施对银行业经营风险影响有限，在可控范围内。“严格的资产风险分类并没有改变银行真实的风险状况，所以并不影响我们对银行业资产质量整体保持平稳的判断。”他表示，当前贷款分类准确度较高，近年来，银保监会一直在推动做实资产分类，要求逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款。目前，大多数商业银行已经将逾期90天以上贷款纳入不良贷款，有些银行采取更加审慎的做法。银行业逾期90天以上贷款全部与不良贷款的比例连续一年多保持在100%内，今年一季度在90.3%，因此暂行办法强化风险分类，不会让银行业不良贷款率上升。

　　由于更大规模、更成熟的银行已广泛采用新口径，不良贷款认定口径趋严对农商行和城商行的影响最大。目前来看，多数农商行还未采用新口径，而此前已采用该口径的某些农商行披露的不良贷款比率显著上升，资本状况受到不利影响。不过考虑到这些偏离度较高的中小银行，《办法》也给予了充足的过渡期完善资产风险分类，以便实现平稳过渡。

　　穆迪的最新报告认为，上述问题的存在表明，若《办法》实施，银行系统中未实行新口径的银行的不良贷款比率将全面上升，资本水平将转弱。这些银行的不良贷款率可能上升的原因是中小企业贷款集中度较高，加之此类贷款违约风险通常较高。值得关注的是，农商行在银行体系总资产中的占比为16%左右。

　　穆迪分析认为，《办法》可能带来的主要是调整风险，主要因为不良贷款认定口径趋严令拨备覆盖标准提高，某些银行的盈利能力可能因此转弱。另外，某些银行的资本水平也将转弱，原因是较低类别 (次级类)、风险权重更高资产的规模扩大。但这一风险因政策过渡期延长至2020年底而有所缓解，控制了潜在不利影响。

　　“趋严的监管对中资银行具有正面信用影响，原因是在收紧的不良贷款口径下，今后银行审批贷款时将更关注借款人的偿还能力而非抵押担保。”穆迪方面强调，依赖抵押品价值进行放贷决策将导致银行受资产市场波动性和基础抵押物的流动性的影响较大，这会提高银行间系统性风险，尤其是在经济下行期间抵押物的市场价值下降的情况下。不良贷款认定口径趋严将促使银行采取更全面的方法评估借款人信用风险。

　　此外，《办法》中风险分类对象由银行信贷扩展至全部承担信用风险的净资产。

　　实际上，对银行贷款之外的非信贷资产的风险分类，之前已经有较为明确的监管要求。例如2007年的《贷款风险分类指引》要求贷款以外的各类资产应划分为正常、关注、次级、可疑、损失类；2016年，原银监会发布《关于进一步加强信用风险管理的通知》，对非信贷资产的风险分类、拨备计提提出更明确的要求。因此，风险管理制度、资产风险分类管理完善的银行，实际上已经对包括贷款在内的各类资产，按照风险状况分类，计提资产减值准备。刘志清表示，《办法》在延续已有规制的基础上，对非信贷资产的风险分类作出了更细致、统一的规定，不会对非信贷资产的分类形成较大影响，也不会引起不良资产的大幅上升。对此，穆迪方面表示，这将提高银行投资的透明度，有助于改善监管对银行业系统整体资产风险的审查。

　　当下，银行业整体拨备水平较高，一季度商业银行拨备覆盖率与贷款拨备率为192.2%和3.34%，均高于监管要求，新计提拨备增量和增速较高，整体拨备水平还会处于较高水平。与此同时，我国银行业盈利状况稳定，去年以来商业银行净利润保持正增长。这些都有助于银行业抵御风险。

　　“信用风险是银行业的主要风险，信用风险的走势影响银行业的稳健性以及银行业支持实体经济的能力。”刘志清强调，基于对资产质量自身的历史变化以及当下经济形势判断，今年银行业资产质量将总体保持稳定。(张末冬)